2022年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況審計(jì)工作報(bào)告
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)2022年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行將進一步、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)充分發揮。市審計(jì)局聚焦審計(jì)主責(zé)主業(yè)，找準(zhǔn)財(cái)政審計(jì)監(jiān)督與高質(zhì)量發(fā)展的結(jié)合點(diǎn)動力，積極推動(dòng)財(cái)政體制改革和政策落實(shí)同時，助力三明經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。從審計(jì)情況看,2022年在市委效高性、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下設計標準，在市人大的有力監(jiān)督下，財(cái)政改革發(fā)展各項(xiàng)工作有序推進(jìn)互動互補，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行總體平穩(wěn)發揮重要帶動作用。
——匯聚政策合力，財(cái)政保障加力提效意料之外。全市共爭(zhēng)取上級(jí)各類轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)補(bǔ)助資金202.14億元文化價值、地方政府債券資金145.7億元；成功申報(bào)中央和省級(jí)財(cái)政10億元資金支持公立醫(yī)院改革與高質(zhì)量發(fā)展示范項(xiàng)目置之不顧。
——加強(qiáng)資源整合不斷完善，助力高質(zhì)量發(fā)展。圍繞礦產(chǎn)資源方便、工業(yè)園區(qū)和旅游資源整合基礎上，理順利益機(jī)制，進(jìn)一步推進(jìn)市區(qū)工業(yè)園區(qū)和旅游資源整合提升應用領域，做強(qiáng)園區(qū)和做大文旅經(jīng)濟(jì)保持競爭優勢。
——強(qiáng)化支出管理，更好保障和改善民生發展機遇。籌集資金3.6億元用于困難群眾救助長效機製、扶老法治力量、助殘、救孤分享、濟(jì)困等社會(huì)福利事業(yè)共享；安排下達(dá)疫情防控資金4.12億元，用于疫情防控物資等支出表示，有力保障疫情防控資金需求全面闡釋。
一非常激烈、市財(cái)政局組織本級(jí)預(yù)算執(zhí)行競爭力所在、決算草案和其他財(cái)政收支審計(jì)情況
2022年，地方一般公共預(yù)算收入完成23.56億元領域，同口徑增長(zhǎng)0.74%溝通機製；加上上級(jí)補(bǔ)助、債務(wù)轉(zhuǎn)貸註入新的動力、調(diào)入資金等領先水平，總收入105.61億元。一般公共預(yù)算支出完成69.17億元雙重提升，同比增長(zhǎng)22.67%設計能力；加上債務(wù)還本、補(bǔ)助下級(jí)深入開展、上解上級(jí)等更為一致，總支出92.91億元。收支相抵技術的開發，當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)12.7億元研究與應用。政府性基金收入完成17.18億元，同比下降41.75%更高效；加上債務(wù)轉(zhuǎn)貸全面協議、調(diào)入資金、上級(jí)補(bǔ)助等具體而言，總收入46.94億元工具。政府性基金支出完成24.5億元，下降14.35%喜愛；加上債務(wù)還本重要的角色、調(diào)出資金、補(bǔ)助下級(jí)等發力，總支出41.53億元優勢領先。收支相抵，當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)5.41億元共創美好。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入完成1.89億元推動並實現，增長(zhǎng)112.39%薄弱點；加上上年結(jié)轉(zhuǎn)，總收入2.04億元優化程度。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出完成1.46億元積極性，增長(zhǎng)155.84%；加上調(diào)出資金不斷豐富，總支出2.04億元實施體系，收支平衡。社會(huì)保險(xiǎn)基金收入完成55.68億元各有優勢，同比增長(zhǎng)13.55%效果較好；社會(huì)保險(xiǎn)基金支出完成54.52億元，同比增長(zhǎng)3.95%持續。至年末累計(jì)滾存結(jié)余30.97億元等多個領域。
審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政局組織本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好必然趨勢，重大方面基本真實(shí)地反映財(cái)政收支狀況促進善治。但也存在以下主要問(wèn)題：
（一）財(cái)政資金統(tǒng)籌方面
1.未盤(pán)活用好收回統(tǒng)籌的存量資金多樣性。一是安排不科學(xué)發揮效力。2021年收回市第一醫(yī)院和市博物館存量資金1609.78萬(wàn)元，當(dāng)年從存量資金安排1731.45萬(wàn)元明顯，2022年又從上述單位收回676.68萬(wàn)元安全鏈。二是安排不及時(shí)。截至2022年末,收回統(tǒng)籌的存量資金中有1268.87萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)在財(cái)政兩年及以上技術創新。三是安排用途不合規(guī)處理方法。收回統(tǒng)籌的存量資金安排用于21家單位2021-2022年運(yùn)行經(jīng)費(fèi)1289.41萬(wàn)元。四是未制定管理辦法對(duì)存量資金進(jìn)行規(guī)范管理持續向好。
2.資金沉淀在財(cái)政專戶和預(yù)算單位未統(tǒng)籌使用習慣。一是巡察及單位自查上繳的違規(guī)資金4997.14萬(wàn)元和市級(jí)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金1014.91萬(wàn)元沉淀在財(cái)政專戶。二是有27家預(yù)算單位結(jié)余等資金6885.25萬(wàn)元沉淀在銀行賬戶進展情況。三是1998年以前公有住房房改出售收入5528萬(wàn)元和累積增值收益8152萬(wàn)元長(zhǎng)期沉淀在市住房公積金管理中心的積極性。
3.非稅收入滯留財(cái)政專戶和執(zhí)收單位。截至2022年末至關重要，財(cái)政專戶存款利息954.82萬(wàn)元和18家執(zhí)收單位的罰沒(méi)不久前、租金、利息等9575.19萬(wàn)元提升行動，未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)能力建設。
（二）財(cái)政資金支出績(jī)效方面
1.專項(xiàng)資金分配不夠規(guī)范高效研究進展。一是截至2022年末無障礙，有69筆專項(xiàng)45709.11萬(wàn)元未分配連日來。二是因主管部門(mén)資金分配方案制定不及時(shí)，有33筆上級(jí)專項(xiàng)32230.87 萬(wàn)元超過(guò)60天分配認為，至2023年2月末仍結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余23032.68萬(wàn)元系統，執(zhí)行率僅為28.54%，其中有18筆10027.22萬(wàn)元執(zhí)行率為零重要意義。
2.部分財(cái)政資金管理不合規(guī)交流等，造成資金沉淀閑置。一是截至2022年末規劃，財(cái)政資金被58家預(yù)算單位轉(zhuǎn)入銀行賬戶并形成沉淀10642.42萬(wàn)元防控，至2023年2月末仍結(jié)余6259.13萬(wàn)元。二是市財(cái)政局2022年將中央預(yù)算內(nèi)投資資金18500萬(wàn)元全額撥付市閩江上游防洪工程建設(shè)公司著力提升，該公司又向各區(qū)縣撥付12500萬(wàn)元深刻內涵，至2023年3月末公司和各區(qū)縣共結(jié)轉(zhuǎn)11413.04萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行率僅為38.31%融合。同時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司和明溪縣已完工項(xiàng)目結(jié)余資金2452.03萬(wàn)元沉淀在銀行賬戶相關性。
⊥瓿傻氖虑?。ㄈ┴?cái)政管理方面
1.代償還資金未及時(shí)收回。市土地收儲(chǔ)中心2018-2019年代生態(tài)新城集團(tuán)償還貸款11000萬(wàn)元穩定，至今未收回改造層面。
2.績(jī)效管理不夠到位。一是問(wèn)題整改督促不到位優勢與挑戰。2022年經驗分享，市財(cái)政局重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)的9個(gè)專項(xiàng)和1項(xiàng)政策發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)實(shí)質(zhì)性整改措施，評(píng)價(jià)結(jié)果未得到有效應(yīng)用趨勢。二是政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目未進(jìn)行績(jī)效管理有力扭轉。抽查9家預(yù)算單位35個(gè)金額20萬(wàn)元以上的服務(wù)性招標(biāo)采購(gòu)項(xiàng)目，涉及金額5685.04萬(wàn)元一站式服務，僅有1個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效目標(biāo)評(píng)價(jià)廣度和深度。
3.新增支出掛賬。2022年引領作用，預(yù)撥市城管局及所屬單位加強宣傳、市住建局經(jīng)費(fèi)2238.1萬(wàn)元年終未轉(zhuǎn)列支出，形成支出掛賬用的舒心。
4.往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理技術發展。市財(cái)政局追減單位5筆指標(biāo)，但已撥付的資金1723萬(wàn)元未收回集成；有6筆應(yīng)付款項(xiàng)2681萬(wàn)元未清理重要手段。
〉刃问?。ㄋ模┱畟Y金管理使用方面
1.支出進(jìn)度慢，有的未形成有效投資研究與應用。一是有3個(gè)項(xiàng)目2021年專項(xiàng)債券資金7067.36萬(wàn)元和3個(gè)項(xiàng)目2022年專項(xiàng)債券資金15611.39萬(wàn)元沉淀在項(xiàng)目單位飛躍。二是有3個(gè)項(xiàng)目2022年2月安排的一般債券資金結(jié)轉(zhuǎn)1557.95萬(wàn)元，僅支出40.06%積極影響。
2.個(gè)別項(xiàng)目申報(bào)不合理自動化方案。三明學(xué)院產(chǎn)教融合實(shí)訓(xùn)基地（三期）項(xiàng)目2022年債券資金6000萬(wàn)元因涉及訴訟無(wú)法支出，又申請(qǐng)2023年債券資金4000萬(wàn)元越來越重要。
二線上線下、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行、決算和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況
市審計(jì)局對(duì)市衛(wèi)健委醒悟、市城管局數據顯示、市司法局、市國(guó)資委等7個(gè)部門(mén)及所屬部分單位實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)也逐步提升。從審計(jì)情況看記得牢，各相關(guān)單位預(yù)算收支基本遵守預(yù)算法和相關(guān)法律法規(guī)，基本反映財(cái)務(wù)收支運(yùn)行情況重要的作用。但也存在以下主要問(wèn)題：
「嗫赡苄?。ㄒ唬╊A(yù)算編制方面
1.結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余未編入年初預(yù)算，涉及4個(gè)預(yù)算單位945.69萬(wàn)元足夠的實力。其中：市城管局及下屬數(shù)字城管信息處置中心597.56萬(wàn)元緊迫性、市司法局209.42萬(wàn)元、市國(guó)資委52.21萬(wàn)元更適合、市環(huán)衛(wèi)中心86.5萬(wàn)元高效。
2.預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)。市園林中心商品和服務(wù)等支出預(yù)算227.1萬(wàn)元要素配置改革、市政養(yǎng)管中心辦公培訓(xùn)等支出預(yù)算66.43萬(wàn)元體系，但當(dāng)年實(shí)際支出僅38.05萬(wàn)元、16.87萬(wàn)元核心技術體系。
￠_拓創新。ǘ╊A(yù)算執(zhí)行方面
1.收入未上繳財(cái)政。市衛(wèi)健委等3家單位非稅收入599.06萬(wàn)元和市環(huán)衛(wèi)中心及下屬等3家單位專戶收入1653.64萬(wàn)元未上繳必然趨勢。
2.收入未及時(shí)征收促進善治。截至2022年末，市城管局負(fù)責(zé)征收的污水處理費(fèi)332.51萬(wàn)元和市環(huán)衛(wèi)中心負(fù)責(zé)征收的垃圾處理費(fèi)771.4萬(wàn)元多樣性，未向用戶征收到位發揮效力。
3.專項(xiàng)資金管理不到位，部分資金使用效益不佳明顯。一是公立醫(yī)院改革與高質(zhì)量發(fā)展示范項(xiàng)目資金分別被尤溪縣安全鏈、大田縣財(cái)政滯留800萬(wàn)元和500萬(wàn)元顯示；被市皮膚病院挪用于基建支出100萬(wàn)元。二是有6個(gè)項(xiàng)目資金執(zhí)行率低進一步完善，結(jié)轉(zhuǎn)資金12545.41萬(wàn)元集聚。截至2022年末，市衛(wèi)健委2個(gè)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)6825.06萬(wàn)元,執(zhí)行率10.2%調整推進；市城管局4個(gè)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)5720.35萬(wàn)元,執(zhí)行率20.21%狀況。
（三）決算草案編制方面
部門(mén)決算不夠真實(shí)機製。市國(guó)資委決算報(bào)表比財(cái)務(wù)賬多列支23.65萬(wàn)元全過程；市城管局編制決算時(shí)將上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余29.6萬(wàn)元計(jì)入收入。
√接?。ㄋ模┎块T(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)方面
1.績(jī)效管理落實(shí)不夠到位不負眾望。市園林中心城市建設(shè)維護(hù)專項(xiàng)資金697萬(wàn)元、市政養(yǎng)管中心雨污分流改造工程專項(xiàng)資金99萬(wàn)元調解製度，未開(kāi)展績(jī)效自評(píng)精準調控。
2.績(jī)效自評(píng)不實(shí)。市城管局和市政養(yǎng)管中心有3個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率均低于43%創新內容，其中有1個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為零機遇與挑戰，但績(jī)效自評(píng)均為優(yōu)；市園林中心城市建設(shè)維護(hù)專項(xiàng)資金1520萬(wàn)元的自評(píng)報(bào)告中未反映用于人員經(jīng)費(fèi)723.65萬(wàn)元善於監督。
3.個(gè)別項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)未完成。市衛(wèi)健委公立醫(yī)院改革與高質(zhì)量發(fā)展示范項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)有3個(gè)未完成就能壓製。
「侠?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)管理方面
1.市園林中心出租資產(chǎn)管理缺失。火車站橋店面投資方2015年已注銷更優美，至今未進(jìn)行合同變更或解除各方面；麒麟山盆景展示園等4處資產(chǎn)未對(duì)投資方實(shí)際投入是否達(dá)到合同約定進(jìn)行審核把關(guān)。
2.部分資產(chǎn)游離在賬外成效與經驗。一是市政養(yǎng)管中心工程物資因盤(pán)盈未入賬和領(lǐng)用后未使用適應性，形成賬外資產(chǎn)154.12萬(wàn)元。二是市水利局未將原移民開(kāi)發(fā)局資產(chǎn)1405.18萬(wàn)元并入機(jī)關(guān)資產(chǎn)管理稍有不慎。三是市環(huán)衛(wèi)中心固定資產(chǎn)65.59萬(wàn)元未入賬重要作用。
3.固定資產(chǎn)未定期清查盤(pán)點(diǎn)。抽查發(fā)現(xiàn)最為顯著，有67家預(yù)算單位賬面資產(chǎn)95585.24萬(wàn)元未定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)尤為突出。
（六）落實(shí)過(guò)緊日子方面
1.單位內(nèi)部事務(wù)有償委托第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施自行開發，增加財(cái)政負(fù)擔(dān)進行部署。抽查發(fā)現(xiàn)責任，有40家單位將職責(zé)內(nèi)的固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作有償委托第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施，共支付費(fèi)用221.23萬(wàn)元保護好。
2.追加部分非急需支出項(xiàng)目組建。2022年第四季度追加68家單位109筆指標(biāo)18779.02萬(wàn)元，至年末支出10743.06萬(wàn)元特點，執(zhí)行率57.21%深刻變革，其中：有28家單位41筆追加指標(biāo)2548.52萬(wàn)元至年末未執(zhí)行。
3.長(zhǎng)期借用所屬單位人員并轉(zhuǎn)嫁支出慢體驗。市衛(wèi)健委著力增加、市城管局和市環(huán)衛(wèi)中心分別長(zhǎng)期借用所屬事業(yè)單位人員17人、21人科技實力、6人處理，由下屬單位承擔(dān)工資福利支出183.77萬(wàn)元、238.81萬(wàn)元在此基礎上、26.65萬(wàn)元助力各行。市城管局所屬單位市數(shù)字城管信息處置中心4人被借用，又自行聘用9人自主研發。
4.個(gè)別單位超范圍購(gòu)買(mǎi)政府服務(wù)確定性。市司法局將不在《福建省政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)指導(dǎo)性目錄》范圍內(nèi)的2022年度行政執(zhí)法資格考試有關(guān)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持服務(wù)、考務(wù)損耗、監(jiān)考和防疫保障服務(wù)等打包進(jìn)行招標(biāo)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)講故事，涉及金額22.3萬(wàn)元。
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往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理全面革新。市城管局、市公安局情況正常、市林業(yè)局行業分類、市公路事業(yè)發(fā)展中心等4家部門(mén)及所屬單位2020年以前形成的215筆應(yīng)收及預(yù)付款15905.13萬(wàn)元、541筆應(yīng)付及預(yù)收款13341.23萬(wàn)元未進(jìn)行清理提高鍛煉，主要是預(yù)付和應(yīng)付工程款長(zhǎng)期未結(jié)算發展邏輯。
三、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況
主要開(kāi)展老舊小區(qū)改造政策落實(shí)和資金使用有所提升、市政基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)為產業發展、縣域醫(yī)共體能力提升、閩江流域三明段生態(tài)治理與修復(fù)資金管理使用認為、市屬國(guó)有企業(yè)對(duì)外投資和經(jīng)濟(jì)合同管理等專項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查服務好。
（一）城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目審計(jì)情況
重點(diǎn)對(duì)三元區(qū)2021-2022年實(shí)施的63個(gè)老舊小區(qū)改造政策落實(shí)和資金使用等情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。至2022年底各級(jí)投入三元區(qū)改造資金累計(jì)68264.02萬(wàn)元共謀發展，涉及95個(gè)小區(qū)（1821棟60105戶居民）學習。從審計(jì)情況看，老舊小區(qū)改造對(duì)改善居民居住條件聽得懂、提升居民生活品質(zhì)發(fā)揮了積極作用應用優勢。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢。2021-2022年實(shí)施的63個(gè)改造項(xiàng)目中有44個(gè)項(xiàng)目未能按時(shí)完成全方位，占69.84%高效節能；有1個(gè)項(xiàng)目至今尚未實(shí)施。
2.未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)或比選施工班組大局。有12個(gè)項(xiàng)目被三元區(qū)劃分成400萬(wàn)元以下項(xiàng)目新創新即將到來，直接指定三元區(qū)城發(fā)建設(shè)集團(tuán)有限公司施工，規(guī)避公開(kāi)招投標(biāo)有序推進；未經(jīng)比選設施，三元區(qū)城市建設(shè)投資發(fā)展集團(tuán)有限公司代建的15個(gè)小于400萬(wàn)元的項(xiàng)目，直接邀請(qǐng)所屬建設(shè)工程有限公司的15個(gè)班組施工堅定不移。
3.項(xiàng)目管理不規(guī)范組合運用。有43個(gè)項(xiàng)目超3個(gè)月以上未辦理結(jié)算，占已竣工的72.88%迎難而上；項(xiàng)目不同程度存在井蓋蓋板損壞積極、隔油池外溢、場(chǎng)地路面凹凸不平等質(zhì)量問(wèn)題堅持先行。
4.項(xiàng)目資金使用效益不高產業，部分資金被挪用和擴(kuò)大開(kāi)支范圍。一是資金結(jié)余大情況較常見。滯留在相關(guān)部門(mén)資金32026.45萬(wàn)元狀況，占籌集資金68264.02萬(wàn)元的46.92%。二是挪用項(xiàng)目資金機製。三元區(qū)將老舊小區(qū)改造資金2550萬(wàn)元用于列西江濱路外立面改造。三是擴(kuò)大項(xiàng)目資金開(kāi)支范圍集成應用。抽查三元區(qū)城市建設(shè)投資發(fā)展集團(tuán)有限公司代建的15個(gè)項(xiàng)目12345.58萬(wàn)元參與水平，未按規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)招標(biāo)，指定下屬區(qū)城發(fā)建設(shè)工程有限公司施工服務效率，區(qū)城發(fā)建設(shè)工程有限公司固定收取15%經(jīng)營(yíng)費(fèi)用1851.84萬(wàn)元后承包給內(nèi)部班組明確相關要求，增加老舊小區(qū)改造資金支出。
5.政策落實(shí)不夠到位統籌發展。一是改造不夠徹底深化涉外，存在管線未下地、違章搭蓋未徹底拆除、集中充電樁未安裝等安全隱患問(wèn)題開展試點。二是因后續(xù)管理不完善攜手共進、不到位，導(dǎo)致改造后又出現(xiàn)新的違章搭蓋推進一步、公共空間被占用經過、公共設(shè)施未投入使用等現(xiàn)象。
×Χ?。ǘ┦姓A(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況
按照國(guó)有資產(chǎn)管理制度規(guī)定和市人大常委會(huì)要求明確了方向，對(duì)市城管局及其下屬三個(gè)中心市政基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。至2022年末勇探新路，市城管局匯總報(bào)表反映市政基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)總額323754.35萬(wàn)元單產提升。存在以下主要問(wèn)題：
1.部分資產(chǎn)未在賬表體現(xiàn)。市環(huán)衛(wèi)中心賬表未體現(xiàn)市政基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)3818.22萬(wàn)元試驗；市政養(yǎng)管中心有市政基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)275.74萬(wàn)元至今未入賬勞動精神；市園林中心的永嘉天地工程等10個(gè)綠化項(xiàng)目資產(chǎn)價(jià)值未計(jì)價(jià)入賬。
2.部分資產(chǎn)入賬價(jià)值不準(zhǔn)確切實把製度。市政養(yǎng)管中心綜合管廊資產(chǎn)多計(jì)2704.63萬(wàn)元保供、部分道路橋梁資產(chǎn)少計(jì)6664.54萬(wàn)元；市園林中心資產(chǎn)多計(jì)653.21萬(wàn)元進行部署。
3.資產(chǎn)管理不夠到位責任。一是移交期間管理職責(zé)不清晰。兒童公園項(xiàng)目由市城發(fā)集團(tuán)建設(shè)完工后保護好，部分設(shè)施由市園林中心養(yǎng)護(hù)組建，但未明確管理維護(hù)經(jīng)費(fèi)承擔(dān)主體。二是部分資產(chǎn)未移交特點。由于未完成工程結(jié)算深刻變革，造成三明南站片區(qū)樞紐工程五期和六期市政部分、六路商圈3座人行天橋和列東步行橋等已完工的項(xiàng)目部署安排，至今未移交管養(yǎng)單位搖籃。三是建后資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)不到位。多數(shù)市政基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目未按時(shí)結(jié)算推廣開來；道路多次進(jìn)行挖掘推動、違規(guī)占用以及路面與護(hù)欄毀損未查明原因，落實(shí)責(zé)任資源配置。
⌒畔?。ㄈ┛h域醫(yī)共體能力提升專項(xiàng)資金審計(jì)情況
重點(diǎn)對(duì)2021年以來(lái)縣域醫(yī)共體能力提升資金的籌集、使用和績(jī)效等情況進(jìn)行審計(jì)大力發展，并延伸將樂(lè)縣和泰寧縣豐富內涵。審計(jì)結(jié)果表明生產效率，2021-2022年下達(dá)全市縣域醫(yī)共體能力提升項(xiàng)目資金5680萬(wàn)元，加快補(bǔ)齊我市醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)短板適應性。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.資金滯留縣級(jí)財(cái)政節點，影響使用效益。有4個(gè)縣滯留資金1405.26萬(wàn)元面向，其中：大田縣550萬(wàn)元支撐作用、尤溪縣540萬(wàn)元、沙縣區(qū)170萬(wàn)元建設項目、永安市145.26萬(wàn)元最為突出。
2.三級(jí)醫(yī)院對(duì)口幫扶效果不佳。由省衛(wèi)健委指定醫(yī)院對(duì)口支援的明溪相結合、清流高效化、建寧3個(gè)綜合醫(yī)院服務(wù)能力薄弱縣，在高層次人才培訓(xùn)為產業發展、醫(yī)師培訓(xùn)範圍和領域、專業(yè)需求、遠(yuǎn)程會(huì)診各項要求、宣傳等方面未能根據(jù)幫扶協(xié)議履行到位更高要求，幫扶效果不明顯。
3.基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)達(dá)標(biāo)情況未納入年度考核新技術。市衛(wèi)健委未按規(guī)定將基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)達(dá)標(biāo)情況納入院長(zhǎng)年薪考核內(nèi)容共同學習，各縣（市、區(qū)）衛(wèi)健部門(mén)未按要求將基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)達(dá)標(biāo)情況納入各縣總醫(yī)院年度績(jī)效考核深入。
栴}。ㄋ模╅}江流域三明段生態(tài)治理與修復(fù)專項(xiàng)資金審計(jì)情況
重點(diǎn)對(duì)2021-2022年市水利局、生態(tài)環(huán)境局和沙縣區(qū)全會精神、大田縣系統穩定性、尤溪縣的中小河流治理、水土保持集中展示、安全生態(tài)水系實力增強、小流域“以獎(jiǎng)促治”等四項(xiàng)專項(xiàng)資金分配、管理探索創新、使用及項(xiàng)目建設(shè)重要工具、運(yùn)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，涉及48個(gè)項(xiàng)目26315.5萬(wàn)元配套設備。審計(jì)結(jié)果表明，通過(guò)閩江流域三明段生態(tài)治理與修復(fù)相對開放，進(jìn)一步守護(hù)了閩江源頭良好生態(tài)推進高水平。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.大量資金滯留縣級(jí)財(cái)政，影響使用效益。至2023年2月末生產創效，滯留在縣級(jí)財(cái)政的資金19143.38萬(wàn)元結構，占下達(dá)資金26315.5萬(wàn)元的72.75%，其中：尤溪縣7164.5萬(wàn)元優化上下、沙縣區(qū)6456.05萬(wàn)元能力建設、大田縣5522.83萬(wàn)元。抽查發(fā)現(xiàn)16個(gè)中小河流治理項(xiàng)目因資金滯留造成應(yīng)付工程款未及時(shí)支付6122.56萬(wàn)元生產體系，其中：尤溪縣3879.22萬(wàn)元服務、沙縣區(qū)320.96萬(wàn)元、大田縣1922.38萬(wàn)元能力和水平。
2.部分項(xiàng)目進(jìn)度緩慢覆蓋。小流域“以獎(jiǎng)促治”項(xiàng)目有11個(gè)未按時(shí)完成，占任務(wù)數(shù)的50%研究，其中：永安市2個(gè)未動(dòng)工高效、1個(gè)未完工；三元區(qū)1個(gè)未動(dòng)工提高、2個(gè)未完工機構；將樂(lè)縣、大田縣各1個(gè)未動(dòng)工交流；沙縣區(qū)協調機製、寧化縣、明溪縣各1個(gè)未完工充分發揮。
3.個(gè)別項(xiàng)目資金被用于支付其他工程項(xiàng)目欠款高質量。2021年12月，大田武陵鄉(xiāng)政府集鎮(zhèn)污水配套管網(wǎng)改造工程項(xiàng)目資金100萬(wàn)元選擇適用，有70萬(wàn)元被用于其他項(xiàng)目工程欠款管理。
（五）市屬國(guó)有企業(yè)對(duì)外投資和經(jīng)濟(jì)合同管理審計(jì)調(diào)查情況
重點(diǎn)對(duì)市屬國(guó)有四大集團(tuán)的對(duì)外投資規(guī)模業務指導、結(jié)構(gòu)改進措施、效益情況，以及經(jīng)濟(jì)合同管理情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查長足發展。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.對(duì)外投資方面存在的問(wèn)題：一是投資管理制度不健全或執(zhí)行不到位今年。福建一建集團(tuán)和市城發(fā)集團(tuán)未制定投后管理制度；市投資集團(tuán)投后管理工作不夠到位結構不合理；國(guó)有四大集團(tuán)均未開(kāi)展重點(diǎn)投資項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)動手能力；大部分項(xiàng)目未開(kāi)展投后評(píng)價(jià)工作。二是企業(yè)盈利能力較低意見征詢，虧損面較大提升。2020-2022年大大提高，四大集團(tuán)本部有9家投資企業(yè)虧損5011.79萬(wàn)元，占對(duì)外投資企業(yè)17家的52.94%研究成果；四大集團(tuán)所屬8家權(quán)屬公司對(duì)外投資企業(yè)有42家三年累計(jì)虧損22733.45萬(wàn)元取得了一定進展，占股權(quán)投資余額的29.83%。三是未真實(shí)反映投資企業(yè)收益大面積。福建一建集團(tuán)有4家投資企業(yè)的2020-2022年投資收益未真實(shí)體現(xiàn)積極參與；投資福建建祥機(jī)制砂有限責(zé)任公司未按權(quán)益法核算2020-2022年投資收益70.87萬(wàn)元和損失151.07萬(wàn)元。四是個(gè)別投資企業(yè)效益不佳培養。福建建祥機(jī)制砂有限責(zé)任公司分別由市城發(fā)集團(tuán)子公司東南集團(tuán)和福建一建集團(tuán)參股45%交流研討、29%。由市城投集團(tuán)負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)推動，并承諾十年內(nèi)各股東平均年回報(bào)率不低于12%相對較高，但從2018年經(jīng)營(yíng)至今未實(shí)現(xiàn)盈利。五是股權(quán)投資不清信息。市投資集團(tuán)子公司市財(cái)鑫投資有限公司2015年出資200萬(wàn)元投資市農(nóng)發(fā)融資擔(dān)保股份有限公司相關、2020年出資3000萬(wàn)元投資福建三明生態(tài)工貿(mào)區(qū)生態(tài)新城集團(tuán)有限公司，至今未確認(rèn)股權(quán)比例傳承。
2.經(jīng)濟(jì)合同管理方面存在的問(wèn)題：一是經(jīng)濟(jì)合同管理制度不夠完善等特點。市投資集團(tuán)及其2家權(quán)屬公司未制定合同管理制度；市農(nóng)林發(fā)展集團(tuán)有限公司未對(duì)木材多種、煤炭將進一步、白糖三項(xiàng)大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)制定風(fēng)險(xiǎn)控制制度。二是個(gè)別合同未按條款約定履行發展成就。市城發(fā)集團(tuán)代建的市體育館方艙醫(yī)院項(xiàng)目已停工成就，存在違約和訴訟風(fēng)險(xiǎn)。
四開展面對面、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)情況
∠到y。ㄒ唬?021年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行等審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況
市政府高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作，市政府主要領(lǐng)導(dǎo)進一步提升、分管領(lǐng)導(dǎo)多次作出批示空間廣闊，要求各級(jí)各有關(guān)部門(mén)對(duì)照審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題抓好整改，確保逐項(xiàng)改革創新、逐條整改到位知識和技能。目前，報(bào)告中反映六個(gè)方面72個(gè)問(wèn)題新模式，已經(jīng)完成整改67個(gè)實現，正在整改5個(gè)。通過(guò)審計(jì)整改組織了，上繳國(guó)庫(kù)5488萬(wàn)元的可能性、收回財(cái)政資金13109萬(wàn)元不要畏懼、歸還原資金渠道1190萬(wàn)元、促進(jìn)資金下?lián)?0772萬(wàn)元問題。
（二）今年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立行立改情況
對(duì)今年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題全會精神，市審計(jì)局依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)分別出具審計(jì)報(bào)告系統穩定性，并提出整改意見(jiàn)和審計(jì)建議，對(duì)有關(guān)案件線索或事項(xiàng)集中展示，依紀(jì)依法移送有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步處理實力增強。有關(guān)部門(mén)單位正按審計(jì)機(jī)關(guān)要求組織整改，有的已落實(shí)和糾正探索創新。
下一步帶來全新智能，市政府將根據(jù)市人大常委會(huì)審議意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作生動，舉一反三新型儲能，深入查找管理漏洞和制度根源，建章立制新品技，規(guī)范管理範圍。同時(shí)，強(qiáng)化審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)整改情況跟蹤督查紮實做，推動(dòng)整改落實(shí)空間廣闊，切實(shí)提高管理和績(jī)效水平。
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