2023年度市本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況審計(jì)工作報(bào)告
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《福建省預(yù)算審查監(jiān)督條例》和有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，市審計(jì)局對2023年度市本級預(yù)算執(zhí)行製造業、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)優化服務策略。市審計(jì)局立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，緊扣高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)發展基礎，聚焦主責(zé)主業(yè)兩個角度入手，積極推動貫徹落實(shí)重大政策措施，增強(qiáng)政府性財(cái)政資源統(tǒng)籌能力同期，提升財(cái)政資金管理使用績效生產效率，促進(jìn)黨政機(jī)關(guān)降本增效，防范化解財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)效果。從審計(jì)情況看使用，2023年，在市委密度增加、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下有效性，在市人大的有力監(jiān)督下，各部門認(rèn)真組織預(yù)算執(zhí)行工作構建，不斷深化預(yù)算管理改革創新科技，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)力支撐，保持財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。
——統(tǒng)籌財(cái)政資源高效流通，保障財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行調解製度。積極應(yīng)對減稅降費(fèi)和土地基金大幅減收帶來的影響，加強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)和重大項(xiàng)目的跟蹤服務(wù)功能，切實(shí)穩(wěn)定重點(diǎn)稅源應用的因素之一；努力聚財(cái)增收，統(tǒng)籌盤活存量資金資產(chǎn)資源預期，增強(qiáng)財(cái)政保障能力敢於監督。
——提高政策和資金協(xié)同效率,積極爭取上級財(cái)政支持。2023年結構，市本級共爭取各類上級轉(zhuǎn)移支付資金42.71億元;成功申報(bào)海綿示范城市重要的作用，爭取中央獎補(bǔ)資金9億元；成功爭取上海市對口合作資金1.1億元和省財(cái)政1:1配套資金支持規模最大。
——持續(xù)加大民生投入穩中求進，增進(jìn)民生福祉。統(tǒng)籌資金13.37億元最深厚的底氣，支持完善城鄉(xiāng)基本醫(yī)療保障體系協同控製，城鄉(xiāng)居民醫(yī)保補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)從每人每年610元提高到640元；統(tǒng)籌資金3.89億元品質，支持提高低保利用好、特困等基本生活救助標(biāo)準(zhǔn)，做好扶老解決問題、助殘系列、救孤、濟(jì)困等工作相互配合；統(tǒng)籌資金4.2億元慢體驗，落實(shí)富農(nóng)惠農(nóng)強(qiáng)農(nóng)政策。
一相對簡便、市財(cái)政局組織市本級2023年度預(yù)算執(zhí)行重要組成部分、決算草案及其他財(cái)政收支情況
2023年,地方一般公共預(yù)算收入完成22.91億元，同比下降2.76%合作，加上上級補(bǔ)助特點、調(diào)入資金、債務(wù)轉(zhuǎn)貸等結論，收入總量100.78億元和諧共生；一般公共預(yù)算支出完成70.62億元，同比增長2.11%適應性強，加上補(bǔ)助下級技術交流、上解上級先進的解決方案、債務(wù)還本等，支出總量84.55億元創造更多；收支相抵宣講活動，年終結(jié)轉(zhuǎn)16.23億元。政府性基金預(yù)算收入完成7.5億元工藝技術，同比下降56.36%效率，加上上級補(bǔ)助、調(diào)入資金近年來、債務(wù)轉(zhuǎn)貸等講道理，收入總量35.96億元；政府性基金支出完成23.7億元技術先進，同比下降3.29%更多的合作機會；加上補(bǔ)助下級、上解上級認為、債務(wù)還本等服務好，支出總量34.98億元。收支相抵反應能力，年終結(jié)轉(zhuǎn)0.98億元發展邏輯。國有資本經(jīng)營預(yù)算收入總量2.13億元，同比增長12.68%有所提升；國有資本經(jīng)營預(yù)算支出0.81億元，同比下降44.43%新的力量，加上調(diào)出資金先進水平，支出總量2.13億元；收支平衡全面展示。市本級統(tǒng)籌的社會保險(xiǎn)基金收入56.33億元重要平臺，同比增長5.51%；社會保險(xiǎn)基金支出54.12億元核心技術，同比增長2.11%順滑地配合；年末滾存結(jié)余30.73億元。其他財(cái)政資金收支情況：納入財(cái)政代管專戶管理的資金收入2.06億元效高，支出2.25億元前沿技術，年末滾存結(jié)余0.95億元；財(cái)政管理的其他資金當(dāng)年收入0.61億元性能，支出0.36億元多種方式，年末滾存結(jié)余0.93億元。
審計(jì)結(jié)果表明技術創新，市財(cái)政局能夠加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌深入交流研討，積極籌措資金，保障“三保”和重點(diǎn)項(xiàng)目支出需求關註度，維持財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行橫向協同。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預(yù)算管理方面
1.預(yù)算管理仍然存在薄弱環(huán)節(jié)。一是追加預(yù)算不夠精準(zhǔn)敢於挑戰，造成資金沉淀17238.61萬元不斷創新。2023年，有59個(gè)單位辦理101個(gè)項(xiàng)目追加預(yù)算指標(biāo)29661.7萬元探索，截至年底結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余17238.61萬元堅持先行，預(yù)算執(zhí)行率41.88%。二是上年結(jié)余當(dāng)年又安排滿意度，造成資金沉淀情況較常見。有14個(gè)單位14個(gè)項(xiàng)目資金2022年底結(jié)余5563.46萬元，2023年又安排相同項(xiàng)目3758.59萬元主要抓手，截至年底形成累計(jì)結(jié)余3674.47萬元體製。三是三沙生態(tài)旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目2022年度專項(xiàng)債券資金結(jié)轉(zhuǎn)3181.32萬元，2023年又將其他項(xiàng)目專項(xiàng)債券資金3500萬元調(diào)整至該項(xiàng)目創新科技，造成債券資金6681.32萬元沉淀在項(xiàng)目公司服務延伸。
2.預(yù)算約束有待進(jìn)一步加強(qiáng)。一是部分單位收入未編入年初預(yù)算具有重要意義。2023年進一步，有8個(gè)單位事業(yè)收入決算數(shù)共計(jì)4524.3萬元、1個(gè)單位經(jīng)營收入決算數(shù)1543.03萬元強大的功能，但年初預(yù)算均為零實際需求；有23個(gè)單位其他收入決算數(shù)共計(jì)24415.15萬元，但年初預(yù)算僅為322.08萬元的特性。二是部分支出未按預(yù)算執(zhí)行交流。2023年，有89個(gè)單位將其他經(jīng)費(fèi)共計(jì)175.83萬元在“三公”經(jīng)費(fèi)中列支提供堅實支撐。
3.專項(xiàng)債券項(xiàng)目績效管理不到位還不大。項(xiàng)目單位績效目標(biāo)基本照搬市財(cái)政局印發(fā)的《專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績效目標(biāo)表》，未根據(jù)專項(xiàng)債券項(xiàng)目特點(diǎn)和年度實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行設(shè)置信息化技術，造成績效自評結(jié)果未能真實(shí)反映項(xiàng)目情況發揮作用，難以發(fā)揮績效評價(jià)激勵約束作用。
（二）預(yù)算執(zhí)行方面
1.部分財(cái)政支出政策落實(shí)不到位逐步顯現，資金績效欠佳勇探新路。一是因項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度慢、項(xiàng)目變更傳遞、前期準(zhǔn)備不充分等原因試驗，截至審計(jì)日還有17個(gè)項(xiàng)目未實(shí)施勞動精神，預(yù)算資金 53774.14萬元結(jié)存在國庫，影響既定政策目標(biāo)的及時(shí)實(shí)現(xiàn)製度保障。二是部分財(cái)政支持政策未有效落地預下達。抽查發(fā)現(xiàn)，截至2024年4月底統籌推進，全市有19項(xiàng)惠企政策已明確獎補(bǔ)129戶企業(yè)方案，但獎補(bǔ)資金7962.01萬元未兌付，占獎補(bǔ)資金總額的22.25%了解情況。三是三明中關(guān)村科技園運(yùn)營補(bǔ)助資金效益不佳深入。2020-2023年，生態(tài)工貿(mào)區(qū)管委會向運(yùn)營方支付運(yùn)營補(bǔ)助4000萬元重要的，但園區(qū)入駐企業(yè)2021-2022年累計(jì)實(shí)現(xiàn)納稅659.23萬元開展研究，僅完成約定的三年目標(biāo)值3000萬元的21.97%。
2.部分財(cái)政資金未落實(shí)到具體項(xiàng)目導(dǎo)致結(jié)存相互融合。截至2023年底首要任務，因主管部門分配方案不及時(shí)、上年資金結(jié)轉(zhuǎn)不同需求、省級指標(biāo)下達(dá)遲等原因發展，造成31個(gè)上級專項(xiàng)資金25783.42萬元未落實(shí)到具體項(xiàng)目，資金結(jié)存在國庫未發(fā)揮效益總之。
3.部分市對區(qū)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目未實(shí)施日漸深入。截至2024年3月底，三元區(qū)有38個(gè)市級安排的2023年項(xiàng)目未實(shí)施同時，預(yù)算資金1246.68萬元未使用豐富內涵。
（三）財(cái)政統(tǒng)籌保障方面
1.儲備土地未及時(shí)出讓，占用財(cái)政資金64938.4萬元產能提升。截至2024年4月底，因受各種因素影響節點，市土儲中心2006-2022年收儲的17宗儲備土地有1120.85畝未出讓通過活化，占用財(cái)政資金64938.4萬元。
2.財(cái)政資金統(tǒng)籌力度還需進(jìn)一步增強(qiáng)的特點。一是財(cái)政專戶存款利息健康發展、股金分紅等非稅收入4759.23萬元沉淀在財(cái)政專戶未入庫。二是儲備土地出租收入65.7萬元未上繳財(cái)政大數據。三是88個(gè)單位仍有財(cái)政資金2959.38萬元沉淀在銀行實(shí)體賬戶未使用長效機製。
二、部門預(yù)算執(zhí)行數字技術、決算和專項(xiàng)資金管理使用情況
本次審計(jì)運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析奮戰不懈，對預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行市場開拓、預(yù)算和決算編制、落實(shí)過緊日子要求等方面進(jìn)行了審計(jì)大大縮短，并重點(diǎn)對市退役軍人事務(wù)局要落實好、市醫(yī)保局、市民政局更默契了、市人社局先進技術、市工信局等5個(gè)部門及所屬單位實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明不合理波動，各相關(guān)部門單位預(yù)算收支基本遵守預(yù)算相關(guān)法律法規(guī)宣講手段，基本反映財(cái)務(wù)收支情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預(yù)算編制方面
1.部分資金未編入年初預(yù)算積極拓展新的領域。一是4個(gè)部門及所屬單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余共計(jì)871.85萬元未編入年初預(yù)算配套設備。其中：市人社局及所屬單位775.19萬元、市退役軍人事務(wù)局及所屬單位45.8萬元多種方式、市工信局29.64萬元對外開放、市醫(yī)保局21.22萬元。二是2個(gè)單位收入共計(jì)182.15萬元未編入年初預(yù)算深入交流研討。其中：市退役軍人事務(wù)局86.15萬元探索創新、市人社信息中心96萬元。
2.預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)實現了超越。2021-2023年新產品，市退役軍人事務(wù)局優(yōu)扶經(jīng)費(fèi)每年安排60萬元，實(shí)際支出分別為27.13萬元橋梁作用、40.01萬元長遠所需、50.98萬元；市醫(yī)保局公務(wù)車輛購置費(fèi)預(yù)算36萬元未支出讓人糾結。
（二）預(yù)算執(zhí)行方面
1.財(cái)政資金統(tǒng)籌不到位規模。一是有2個(gè)部門及所屬單位存量資金共計(jì)1091.73萬元未及時(shí)清理統(tǒng)籌使用。其中：市退役軍人事務(wù)局875.69萬元基石之一、市工信局216.04萬元聯動。二是有3個(gè)部門及所屬單位非稅收入共計(jì)51.53萬元未上繳財(cái)政。其中：市人社局所屬技能鑒定指導(dǎo)中心26.65萬元共同努力、市退役軍人事務(wù)局14.32萬元行業內卷、市工信局10.56萬元。
2.未嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算逐漸完善。一是有3個(gè)部門及所屬單位的商品和服務(wù)支出等費(fèi)用超預(yù)算支出243.72萬元參與能力。其中：市醫(yī)保局192.9萬元、市工信局37.45萬元是目前主流、市退役軍人事務(wù)局13.37萬元充分發揮。二是市民政局所屬未成年人救助中心未達(dá)合同付款條件提前支付政府采購資金15.34萬元高質量。
3.部分專項(xiàng)資金管理不到位，使用效益不高提高。一是因項(xiàng)目推進(jìn)慢機構，有4個(gè)部門及所屬單位的24個(gè)專項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)共計(jì)905.24萬元，預(yù)算執(zhí)行率僅為45.9%交流。其中：市民政局9個(gè)專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)554.93萬元基礎、市人社局及所屬單位5個(gè)專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)203.35萬元、市退役軍人事務(wù)局9個(gè)專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)122.31萬元還不大、市工信局1個(gè)專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)24.65萬元高產。二是市醫(yī)保局及所屬醫(yī)保中心擠占2023年中央醫(yī)療保障能力提升補(bǔ)助資金104.03萬元用于日常開支。三是市醫(yī)保局城鄉(xiāng)居民醫(yī)卑l揮作用；鸹I集不到位良好，由各縣（市、區(qū)）財(cái)政承擔(dān)的特殊人群個(gè)人繳費(fèi)補(bǔ)助3815.84萬元未籌集發揮，其中：永安522.97萬元顯著、寧化520萬元、三元493.12萬元開放以來、尤溪434.53萬元等占。
（三）決算草案編制方面
部分單位決算編制不準(zhǔn)確。2023年提供了有力支撐，有14個(gè)單位項(xiàng)目支出決算數(shù)高于全年預(yù)算數(shù)6670.52萬元激發創作，高出比例10.59%。同時(shí)發(fā)現(xiàn)市工信局所屬煤炭中心將代付和租戶繳納的水電費(fèi)直接列收支進一步意見，造成年度決算收支均虛增9.46萬元增幅最大。
（四）預(yù)算績效管理方面
1.績效目標(biāo)設(shè)置不合理。有3個(gè)部門及所屬單位的4個(gè)項(xiàng)目資金707.82萬元生產能力，績效目標(biāo)設(shè)置與項(xiàng)目實(shí)際不匹配標準，關(guān)聯(lián)度低。其中：市人社局第三批就業(yè)補(bǔ)助618萬元堅持好、市退役軍人事務(wù)局春節(jié)慰問活動經(jīng)費(fèi)41.22萬元即將展開、市工信局三季度開拓市場專項(xiàng)31萬元、市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老中心業(yè)務(wù)費(fèi)17.6萬元問題分析。
2.績效自評管理不到位。一是有14個(gè)單位109個(gè)項(xiàng)目未開展績效自評工作交流研討，涉及資金45317.69萬元更加完善。二是有3個(gè)單位7個(gè)項(xiàng)目的績效自評不實(shí)，涉及資金318.63萬元建設應用，其中：市人社局所屬人才服務(wù)中心和職業(yè)技能鑒定中心共4個(gè)項(xiàng)目168.72萬元未實(shí)施支撐作用，自評數(shù)據(jù)為虛假填報(bào)日漸深入；市退役軍人事務(wù)局2個(gè)項(xiàng)目84萬元結(jié)轉(zhuǎn)17.27萬元，但績效自評均已支出同時；市文物保護(hù)中心的考古勘探工作專項(xiàng)65.91萬元執(zhí)行率為34.38%,但資金投入指標(biāo)自評滿分互動式宣講。
（五）落實(shí)政府過緊日子政策方面
1.第四季度追加非急需項(xiàng)目。2023年第四季度有17個(gè)單位辦理專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)模式、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)自動化、維護(hù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等28個(gè)經(jīng)費(fèi)類項(xiàng)目的追加預(yù)算指標(biāo)1595.4萬元高品質，但當(dāng)年僅使用200.6萬元不折不扣，預(yù)算執(zhí)行率為12.57%。
2.年底突擊辦理預(yù)算追加文化價值。2023年12月形式，有50個(gè)單位辦理63個(gè)項(xiàng)目追加預(yù)算指標(biāo)10538.56萬元,年末形成指標(biāo)結(jié)余1977.29萬元、被單位轉(zhuǎn)入銀行實(shí)體賬戶1929.08萬元不斷完善。
三數字化、專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查情況
（一）企業(yè)國有資產(chǎn)管理情況審計(jì)調(diào)查
重點(diǎn)對市城發(fā)、市交發(fā)基礎上、市投資各領域、福建一建、機(jī)場等5家集團(tuán)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查取得顯著成效。截至2023年底新模式，5家集團(tuán)總資產(chǎn)1262.36億元、總負(fù)債788.07億元不容忽視、所有者權(quán)益474.29億元組織了。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分所屬和投資企業(yè)持續(xù)虧損。2021-2023年說服力，市城發(fā)集團(tuán)所屬的7家酒店累計(jì)經(jīng)營虧損1.44億元搶抓機遇；市交發(fā)集團(tuán)控股的5戶企業(yè)累計(jì)經(jīng)營虧損839.53萬元、對外投資的5戶企業(yè)累計(jì)投資虧損763.93萬元表示。
2.集團(tuán)互保金額大全面闡釋，存在連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。截至2023年底競爭力所在，4家集團(tuán)互保金額34.16億元引人註目。其中：福建一建集團(tuán)、市投資集團(tuán)為市城發(fā)集團(tuán)擔(dān)保17.08億元溝通機製；市城發(fā)集團(tuán)為福建一建集團(tuán)擔(dān)保13.44億元好宣講、為市交發(fā)集團(tuán)擔(dān)保2.97億元；市投資集團(tuán)為機(jī)場集團(tuán)擔(dān)保0.67億元領先水平。
3.勝訴案件未收回債權(quán)，個(gè)別債權(quán)追訴不到位雙重提升，存在損失風(fēng)險(xiǎn)。一是已勝訴案件49件事關全面，涉及債權(quán)金額3.39億元表現明顯更佳，有2.7億元至今未收回，其中：福建一建集團(tuán)1.65億元技術節能、市城發(fā)集團(tuán)0.74億元技術的開發、市交發(fā)集團(tuán)0.18億元、市投資集團(tuán)0.13億元提供深度撮合服務。二是福建一建集團(tuán)向內(nèi)部承包人出借項(xiàng)目建設(shè)資金2.01億元已逾期5年服務品質，涉及10個(gè)項(xiàng)目；有1起借款合同糾紛僅起訴借款人組成部分，未將擔(dān)保人列為被告影響，法院判決金額4813.13萬元，因借款人無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行未收回的過程中，存在損失風(fēng)險(xiǎn)發展契機。
4.資產(chǎn)管理不到位。一是截至2023年底促進進步，已竣工的30個(gè)項(xiàng)目未按時(shí)完成工程價(jià)款結(jié)算發力，涉及金額336.94億元，其中：市交發(fā)集團(tuán)5個(gè)項(xiàng)目310.39億元迎來新的篇章、市城發(fā)集團(tuán)17個(gè)項(xiàng)目24.05億元共創美好、福建一建集團(tuán)8個(gè)項(xiàng)目2.5億元。二是截至2023年底薄弱點，應(yīng)收未收房租683.62萬元覆蓋範圍，其中：市城發(fā)集團(tuán)630.15萬元、機(jī)場集團(tuán)53.47萬元積極性。
（二）職業(yè)教育改革發(fā)展政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查
重點(diǎn)抽審了三明醫(yī)科院奮勇向前、農(nóng)校、工貿(mào)學(xué)校實施體系、職專組建、思凱蘭職校等5所學(xué)校。審計(jì)結(jié)果表明效果較好，三明市堅(jiān)持職業(yè)教育優(yōu)先發(fā)展重要的意義，整體優(yōu)化布局，規(guī)模穩(wěn)步擴(kuò)大等多個領域、體系逐步完善再獲、服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會能力不斷增強(qiáng)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.政策落實(shí)方面。一是教師隊(duì)伍建設(shè)工作落實(shí)不到位激發創作。2021-2023年，醫(yī)科院“雙師型”教師占專業(yè)課教師總數(shù)分別為20.45%實事求是、27.91%進行探討、35.63%，農(nóng)校為41.22%服務水平、44.44%最新、46.97%，工貿(mào)學(xué)校為50.7%處理方法、48.68%重要作用、45%，均未達(dá)到75%以上的要求習慣；部分教師未參與企業(yè)實(shí)踐或?qū)嵺`期未達(dá)到規(guī)定時(shí)長充足。二是醫(yī)科院、農(nóng)校的積極性、思凱蘭職校師生比綠色化發展、生均圖書等部分辦學(xué)條件重點(diǎn)監(jiān)測指標(biāo)未達(dá)標(biāo)。三是開展職工繼續(xù)教育培訓(xùn)人次不足不久前。2021-2023年用上了，醫(yī)科院和工貿(mào)學(xué)校面向職工、就業(yè)重點(diǎn)人群和貧困勞動力開展職業(yè)培訓(xùn)總?cè)藬?shù)能力建設，均未達(dá)到不低于全日制在校生數(shù)1.2倍的要求關註。四是專業(yè)建設(shè)發(fā)展管理不夠到位。醫(yī)科院的“創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)類課程”和思凱蘭職校的“休閑體育服務(wù)與管理”專業(yè)直接由培訓(xùn)機(jī)構(gòu)承擔(dān)全部教學(xué)任務(wù)無障礙。五是部分校企合作項(xiàng)目流于形式連日來。醫(yī)科院將聘請校外教師納入校企合作方式；工貿(mào)學(xué)校將實(shí)訓(xùn)基地以校企合作名義出租給企業(yè)對外經(jīng)營發揮重要帶動作用，背離校企合作目的意向。
2.資金分配管理和績效方面。一是教育附加費(fèi)投入職業(yè)教育不足文化價值。2021-2023年形式，寧化縣未安排；沙縣區(qū)每年僅安排50萬元不斷完善，占比4%,未達(dá)到30%的要求數字化。二是3所學(xué)校將“雙高”建設(shè)等專項(xiàng)資金107.03萬元用于基建、校舍設(shè)備采購等方面支出基礎上，其中：職專44.5萬元各領域、工貿(mào)學(xué)校33.46萬元、醫(yī)科院29.07萬元。三是醫(yī)科院學(xué)生資助資金長期滾存結(jié)轉(zhuǎn)深入闡釋，截至2023年底仍結(jié)余582.84萬元相關性。
3.采購管理方面。一是部分項(xiàng)目采購方式不當(dāng)物聯與互聯。醫(yī)科院2021-2023年購買師資服務(wù)26次共計(jì)545.16萬元穩定，均采用院長辦公會方式議定合作對象和金額，未執(zhí)行政府采購程序供給。二是部分項(xiàng)目違規(guī)采購優勢與挑戰。農(nóng)校和職專共有4個(gè)項(xiàng)目涉嫌圍標(biāo)串標(biāo)，其中：農(nóng)校3個(gè)項(xiàng)目采購金額227.06萬元解決方案、職專1個(gè)項(xiàng)目采購金額68.6萬元趨勢。
（三）就業(yè)補(bǔ)助和失業(yè)保險(xiǎn)基金管理使用及有關(guān)政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查
重點(diǎn)對市人社局管理的市本級2022-2023年就業(yè)補(bǔ)助資金和失業(yè)保險(xiǎn)基金管理使用及政策落實(shí)情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。2022-2023年上高質量，市人社局及所屬單位發(fā)放職業(yè)技能就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼3746.5萬元一站式服務、惠企穩(wěn)崗獎補(bǔ)2673.21萬元和失業(yè)補(bǔ)助1481.22萬元。審計(jì)結(jié)果表明深入交流，市人社局采取多種措施積極落實(shí)上級就業(yè)和失業(yè)政策管理，通過不斷優(yōu)化就業(yè)服務(wù)，穩(wěn)定重點(diǎn)群體就業(yè)雙向互動，實(shí)施人才招引持續(xù)壯大技能人才隊(duì)伍效率和安，提升全民創(chuàng)業(yè)積極性。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.改變資金用途品牌。市勞動就業(yè)中心將就業(yè)補(bǔ)助17.79萬元用于創(chuàng)業(yè)大賽服務(wù)費(fèi)深入開展；三明技師學(xué)院將省級就業(yè)補(bǔ)助113.58萬元用于非年初申報(bào)的5個(gè)項(xiàng)目支出。
2.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)套取培訓(xùn)補(bǔ)貼等形式。一是培訓(xùn)機(jī)構(gòu)利用12名在職行政事業(yè)單位人員申領(lǐng)技能提升補(bǔ)貼0.76萬元技術的開發；二是培訓(xùn)機(jī)構(gòu)向336名退休人員進(jìn)行就業(yè)培訓(xùn)454次，涉及培訓(xùn)補(bǔ)貼31.35萬元飛躍。
3.向不符合條件人員發(fā)放失業(yè)待遇更高效。市人社局所屬勞動就業(yè)中心向88名納稅人員、退休人員重要部署、死亡人員發(fā)放失業(yè)金163.19萬元具體而言。
4.職業(yè)技能提升行動政策落實(shí)不到位，效果不佳智慧與合力。一是培訓(xùn)針對性不強(qiáng)喜愛，項(xiàng)目單一。大部分培訓(xùn)為個(gè)人生活需求培訓(xùn)數據顯示，企業(yè)招工有需求的電工高質量、鉗工也逐步提升、車工等培訓(xùn)僅占1.05%。二是培訓(xùn)宣傳力度不夠註入了新的力量，政策受益率低重要的作用。2020-2023，社會培訓(xùn)共32165人次去創新，其中重復(fù)參加人數(shù)3488人積極回應，最多高達(dá)6次。另外又進了一步，還發(fā)現(xiàn)多個(gè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)班參培人員大量雷同。三是個(gè)別培訓(xùn)低效多元化服務體系、無效或興趣培訓(xùn)規劃。如，1名中石油三明分公司員工共參加5次烹調(diào)師深度、茶藝師培訓(xùn)帶動擴大；2名年收入50萬元以上在職員工參加營銷、茶藝師培訓(xùn)開拓創新；8名參加老人照護(hù)持續發展、切花裝飾培訓(xùn)后均未從事相關(guān)工作。四是培訓(xùn)內(nèi)業(yè)資料不完整促進善治、不真實(shí)擴大。抽查發(fā)現(xiàn)，部分內(nèi)業(yè)資料存在未附培訓(xùn)人員簽到表發揮效力、考試簽到表新格局、監(jiān)考人員資格證和同一個(gè)人簽字筆跡不一致等現(xiàn)象。
（四）殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼和困難老年人及兒童關(guān)愛政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查
重點(diǎn)對市民政局管理的2023年度殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼（困難殘疾人生活補(bǔ)貼安全鏈、重度殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼）和特殊困難老年人及兒童關(guān)愛政策落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查顯示。2023年，全市發(fā)放殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼9390.93萬元真正做到、孤兒保障金2421.13萬元科普活動，安排兩類群體關(guān)愛服務(wù)資金782.67萬元。審計(jì)結(jié)果表明強化意識，市民政局能夠履行基本民生保障職責(zé)狀況，及時(shí)完成殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼的提標(biāo)、發(fā)放工作機製，主動協(xié)調(diào)有關(guān)部門同期，制定特殊困難老年人和困境兒童探訪關(guān)愛實(shí)施方案，推進(jìn)兩類群體探訪關(guān)愛服務(wù)取得實(shí)效使命責任。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼政策宣傳不夠到位效果。有111名持證重度殘疾人未享受重度殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼使用。
2.落實(shí)孤兒保障金自然增長機(jī)制不到位。市社會福利院未根據(jù)我市孤兒基本生活最低養(yǎng)育標(biāo)準(zhǔn)自然增長機(jī)制建立配套資金使用制度密度增加，造成孤兒保障金結(jié)余35.96萬元有效性。
3.探訪關(guān)愛專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行率低。全市民政部門2023年特殊困難老年人和孤兒機遇與挑戰、困境兒童探訪關(guān)愛服務(wù)預(yù)算安排782.67萬元廣泛關註，當(dāng)年實(shí)際支出僅309.50萬元，執(zhí)行率為39.54%集成技術。
4.探訪關(guān)愛項(xiàng)目招投標(biāo)不規(guī)范就能壓製。建寧縣民政局“福蕾行動計(jì)劃”購買服務(wù)項(xiàng)目，存在公告價(jià)格33萬元高于黨組會研究決定的招標(biāo)控制價(jià)32.6萬元和詢價(jià)程序倒置等問題適應能力。
（五）糧食安全相關(guān)政策落實(shí)和資金使用情況專項(xiàng)審計(jì)
重點(diǎn)對沙縣區(qū)2023年度糧食安全相關(guān)政策落實(shí)和資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)更優美。2023年，各級財(cái)政安排沙縣區(qū)保障糧食安全資金5016.34萬元防控，當(dāng)年支出1900.68萬元成效與經驗，結(jié)余3115.66萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.惠農(nóng)政策落實(shí)不到位堅實基礎。流轉(zhuǎn)耕地100畝以上稍有不慎、流轉(zhuǎn)時(shí)間3年以上的主體給予每畝200元一次性獎勵政策未落實(shí)。2023年等地，未按照“中央農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體能力提升”和“特色現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金家庭農(nóng)場示范”政策規(guī)定對農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體進(jìn)行補(bǔ)助最為顯著；部分種糧大戶未享受2022年實(shí)際種糧農(nóng)民一次性補(bǔ)貼。
2.部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)未完成糧食播種任務(wù)規定。抽查發(fā)現(xiàn)穩定，3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)糧食播種面積有6842畝未完成。其中：高砂鎮(zhèn)4189畝供給、大洛鎮(zhèn)1942畝優勢與挑戰、青州鎮(zhèn)711畝。
3.高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)后續(xù)管護(hù)不到位深入各系統。2016年以來解決問題，沙縣區(qū)已建成的高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田8650.81畝，因現(xiàn)狀不符合條件被劃出作用；鳳崗街道2023年完成驗(yàn)收的高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田1797.77畝未入庫相互配合。
4.專項(xiàng)補(bǔ)助資金未及時(shí)撥付。2023年著力增加，沙縣區(qū)農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體能力提升智能化、糧食產(chǎn)能區(qū)“五新”集成推廣示范片、山垅田復(fù)墾復(fù)耕種糧示范處理、部分高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田等項(xiàng)目已實(shí)施完畢建設，但項(xiàng)目資金1126.78萬元至今未撥付在此基礎上。
（六）科技專項(xiàng)支出情況專項(xiàng)審計(jì)
重點(diǎn)對市本級2023年科技專項(xiàng)支出情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，通過大數(shù)據(jù)審計(jì)分析全市科技獎補(bǔ)政策落地情況前來體驗。2023年自主研發，市本級科技專項(xiàng)支出安排5161.27萬元，其中：上級3980.38萬元更加廣闊、本級1180.89萬元損耗；當(dāng)年支出4529.01萬元，年底結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余632.26萬元非常完善。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.科技館免費(fèi)開放補(bǔ)助資金使用績效不高性能穩定。一是資金年年滾存沉淀。2023年作用，市科技館免費(fèi)開放補(bǔ)助資金支出224.26萬元情況正常，其中使用上年結(jié)余198.41萬元，當(dāng)年下達(dá)的242萬元又結(jié)轉(zhuǎn)下年216.15萬元發揮重要作用。二是展品維護(hù)更新不及時(shí)。市科技館現(xiàn)有在展展品141件數據顯示，有21件存在不同程度損壞高質量，完好率87.5%，比要求低7.5個(gè)百分點(diǎn)記得牢，且有39件展品已超過使用年限註入了新的力量。
2.科技獎補(bǔ)資金未及時(shí)兌付。抽查發(fā)現(xiàn)更多可能性，截至2024年4月底去創新，全市有27戶企業(yè)的研發(fā)投入獎補(bǔ)950.75萬元未兌付，占科技獎補(bǔ)資金總額的29.8%共謀發展。
四學習、2022年及以前年度審計(jì)工作報(bào)告指出問題整改情況
根據(jù)市人大常委會審議意見，市政府高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作聽得懂，下發(fā)了進(jìn)一加強(qiáng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作的通知應用優勢，要求各相關(guān)責(zé)任單位提高思想認(rèn)識，強(qiáng)化工作措施全方位，健全長效機(jī)制高效節能，切實(shí)擔(dān)起審計(jì)整改政治責(zé)任，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題按期整改到位大局。截至目前新創新即將到來，未整改到位的7個(gè)問題中，已整改3個(gè)有序推進，正在持續(xù)整改4個(gè)設施。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題需求，市審計(jì)局已根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)出具審計(jì)報(bào)告，提出了整改要求和審計(jì)建議規模設備，并督促各相關(guān)單位嚴(yán)格按照要求落實(shí)整改真諦所在。
下一步，市政府將堅(jiān)持一體推進(jìn)審計(jì)揭示問題“上半篇文章”和審計(jì)整改“下半篇文章”競爭力，強(qiáng)化審計(jì)整改剛性約束,壓實(shí)各方整改責(zé)任,突出審計(jì)成果運(yùn)用導(dǎo)向充分，主動接受市人大常委會對審計(jì)查出問題整改情況的監(jiān)督和指導(dǎo)，健全完善審計(jì)與其他監(jiān)督貫通協(xié)同機(jī)制集聚，推動形成監(jiān)督合力競爭力，提升審計(jì)整改成效。
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